Имущественный вычет

Что такое имущественный вычет

Для возврата части подходного налога необходимо:

• иметь официальный доход, который облагается НДФЛ (зарплата, доход ИП);
• являться налоговым резидентом РФ;
• подготовить документы, подтверждающие факт покупки или строительства недвижимости, а также уплаты налогов и процентов по ипотеке.

Также жилье должно находится на территории Российской Федерации.

Правила предоставления налоговой льготы регламентируются статьей 220 и 221 Налогового кодекса Российской Федерации. Отвечает за выплату налоговых вычетов Федеральная налоговая служба (ФНС).

В каких случаях можно рассчитывать на имущественный вычет на покупку жилья

Налоговый вычет полагается в следующих случаях:

Приобретена квартира, дом, комната или доля в них. Если куплено полностью готовое (на первичном или вторичном рынке) или на этапе строительства жилое помещение или доля в нем.

Право на налоговый вычет есть и у тех, кто покупал новое жилье с доплатой (но только на сумму доплаты).

Налоговый вычет на покупку жилья полагается даже в случае, если оно было сразу продано.

Построен дом или куплен участок под строительство. Также учитываются средства, потраченные на проектирование здания.

Уплачены проценты по ипотеке. Актуально для ипотечных кредитов на покупку или строительство жилой недвижимости.

Были улучшены жилищные условия. Приобретенное жилье нуждалось в ремонте, расходы на покупку материалов и необходимые работы также включаются в сумму вычета. В договоре должно быть указано, что недвижимость приобретается недостроенной или без отделки.

Разрешается получить сразу несколько налоговых вычетов. Например, на покупку жилья и на проценты по ипотеке.

В каких случаях имущественный вычет не предоставляется

Вернуть часть уплаченного подоходного налога нельзя, если:

• недвижимость была куплена у супруга, родителей, родных братьев и сестер, опекунов и подопечных (взаимозависимых лиц). Однако на родственников мужа или жены это правило не распространяется.
• покупка была оплачена работодателем.
• если имущественный налоговый вычет получен в полной мере.

Если дом, квартира, участок были приобретены с использованием материнского капитала или субсидий для многодетных, можно рассчитывать на вычет только с суммы, которая была внесена из собственных средств. Перед расчетом льготы понадобится вычесть маткапитал или субсидии из стоимости недвижимости.

Как выплачивается имущественный вычет на покупку или строительство недвижимости

Вернуть часть НДФЛ можно максимум с 2 000 000 рублей. Процент возврата для граждан с доходом до 5 млн в рублей в год составляет 13%. То есть предельный размер вычета составит: 2 млн х 13% = 260 000 рублей.

Можно взять сразу весь вычет или распределить на несколько покупок недвижимости в течение всей жизни. Или если стоимость жилья менее 2 миллионов, оставшейся частью вычета можно будет воспользоваться после приобретения другого недвижимого имущества.

Это правило распространяется на тех, кто запрашивает возврат после 1 января 2014 года. Раньше воспользоваться лимитом нужно было сразу, а остаток суммы сгорал.

Для людей с годовым заработком более 5 млн рублей максимальный возврат будет 15% от 2 млн. Следовательно, они смогут вернуть не более 300 000 рублей.

Однако следует учитывать, что в течение года получится вернуть только сумму, которая не превышает размер НДФЛ, уплаченного в том же периоде. Если вычет больше, выплаты производятся нескольких лет.

Например, за год нужно заплатить НДФЛ в размере 100 000 рублей, а сумма положенного налогового вычета составляет 150 000 рублей. В этом случае за первый год вернут только 100 000 рублей (то есть сумму, равную уплаченному налогу). Оставшиеся 50 000 рублей будут перенесены на следующий год.

Уточнить максимальный размер возврата на текущий момент можно в Федеральной налоговой службе.

Когда можно запросить вычет

Воспользоваться льготой возможно в любой момент, а не только после непосредственного приобретения жилья. Однако допустимая сумма будет определяться в зависимости от уплаченного налога за последние 3 года. То есть нельзя расчитывать на возврат с НДФЛ 5-летней давности.

Временных ограничений для выплаты остатка вычета также нет. К примеру, первый возврат был получен в 2015, а остаток можно запросить в 2024 году.

Пример расчета имущественного вычета на покупку жилья. Ольга приобрела дом за 3 000 000 рублей, но она может вернуть 13% только с 2 000 000 рублей — максимум 260 000 рублей. Так как ее годовой доход равен 800 000 рублей, она уплатила налог в размере 104 000 рублей за год, и именно эту сумму она сможет вернуть в текущем налоговом периоде. Оставшиеся 156 000 рублей она получит в следующие два года или после приобретения другой недвижимости.

Какие нужны документы для оформления имущественного вычета

Чтобы оформить заявление на имущественный вычет на покупку или строительство недвижимости, нужны следующие документы:

• справка о доходах и суммах налога физлица (бывшая 2-НДФЛ);
• договор купли-продажи недвижимости, договор долевого участия в строительстве или договор подряда на строительство;
• документы подтверждающие расходы, по которым полагается вычет (чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения, выписки с банковского счета, акты о покупке строительных и отделочных материалов);
• выписка из ЕГРН о государственной регистрации права собственности на недвижимость;
• акт приема-передачи жилья.

Пакет документов может быть шире в зависимости от типа недвижимости.

Как выплачивается имущественный вычет на проценты по ипотеке

Получить возврат части подоходного налога при уплате процентов по ипотеке можно с суммы не более 3 000 000 рублей. Процент возврата также составляет 13%. То есть лимит (по состоянию на 2024 год) — 390 000 рублей (3 млн х 13%).

Условие распространяется на ипотеку, оформленную после 1 января 2014 года. Если кредит был оформлен раньше, размер льготы рассчитывается исходя из полной суммы процентов.

Вернуть часть погашенных процентов по ипотечному кредиту разрешено только на одну квартиру, комнату или дом. Если оформить вычет, а затем рефинансировать ипотеку, право на льготу остается.

Возврат выдается только с момента регистрации права собственности на недвижимость. Если оно оформлялось позже, чем подано заявление на предоставление вычета, расчет будет с суммы, уплаченной после внесения изменений в ЕГРН. Это особенно важно для новостроек.

Оформить возврат возможно не позднее трех лет после уплаты процентов. Однако подать заявление можно сразу за два или три предыдущих года.

Пример расчета имущественного вычета на проценты по ипотеке. Анна купила квартиру, взяв ипотечный кредит на 3 000 000 рублей. За первые три года было выплачено 400 000 рублей процентов по ипотеке. Поскольку годовой доход Анны 900 000 рублей, она заплатила налог в размере 117 000 рублей, владелица жилплощади может вернуть вычет в полном объеме в этом году, то есть 52 000 рублей (400 000 х 13%).

Документы для оформления вычета на ипотечные проценты

Список документов по большей части будет таким же, как и для стандартного вычета на покупку недвижимости.

Дополнительно понадобится:

• кредитный договор с графиком выплат;
• справка об уплаченных процентах.

Если ипотека была рефинансирована, нужно проверить, чтобы в новом договоре было указано, что этими деньгами погашается задолженность. Еще необходимо взять справку о закрытии долга перед первым кредитором.

Особенности получения имущественного вычета на жилье, приобретенное в браке

В Семейном кодексе прописано, что имущество, которое купили после вступления в брак, считается совместно нажитым, в том числе, если оно было приобретено в ипотеку. Соответственно, получить вычет могут оба супруга независимо от того, на кого оформлено жилье и кто выплачивает ипотечный кредит.

То есть можно вернуть не 260 000, а 520 000 рублей на покупку или строительство недвижимости и 780 000 рублей на выплаченные проценты по ипотеке вместо 390 000.

Если объект недвижимости или ипотечный кредит оформлен только на одного супруга, при подаче заявления на вычет второму необходимо предоставить свидетельство о заключении брака.

Также родители имеют право подать заявление на возмещение части подоходного налога за несовершеннолетних детей, который владеют долей объекта.

Распределение вычета между супругами

Есть возможность распределить вычет между супругами в соответствии с их долей расходов на покупку жилья и погашение кредита.

Распределение имущественного вычета необходимо в следующих ситуациях:

• недвижимость или кредит оформлены только на одного супруга, а вычет планирует запросить второй или оба;
• супруги захотели разделить общий вычет не пополам, а в другом соотношении.

Подать запрос на распределение долей имущественного вычета при покупке недвижимости разрешается один раз. Распределять сумму возмещения НДФЛ на кредитные проценты можно без ограничений.

Причем заявление на возврат необязательно подавать сразу после покупки жилья. Запросить льготу получится за один, два или три предыдущих года.

Если у одного из супругов нет официального дохода и он не платит НДФЛ, он не сможет передать право на вычет другому. Однако возможность получить льготу будет позже, когда появится официальный заработок.

Как получить имущественный вычет на покупку жилья

Процедура оформления налогового возврата довольно простая, но требует времени. Запросить вычет можно несколькими способами:

Самостоятельно

После сбора необходимых документов нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ. Это получится быстро сделать через личный кабинет на сайте ФНС или с помощью программы «Декларация».

Налоговая декларация 3-НДФЛ подается до окончания налогового периода вместе с пакетом документов через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой или лично в инспекцию по месту регистрации.

Налоговый орган рассматривает документы в течение 30 дней. Если все правильно оформлено, средства будут зачислены на указанный в заявке банковский счет.

Через работодателя

Получать имущественный вычет можно вместе с зарплатой до окончания налогового периода.

Для этого нужно запросить в ФНС уведомление о праве на имущественный вычет и подать заявку со всеми необходимыми документами в налоговый орган по месту жительства. В течение 30 дней налоговая выдаст уведомление о праве на имущественный вычет. Его нужно предоставить работодателю.

Тогда соответствующая часть НДФЛ не будет удерживаться из заработной платы.

По упрощенной схеме

Налоговую льготу можно получить в упрощенном порядке по окончанию года без подачи декларации 3-НДФЛ и сбора документов. Налоговые органы в этом случае используют информацию от банков и других источников.

Если у налогоплательщика есть право на вычет, в личный кабинет на сайте ФНС будет направлено предзаполненное заявление, которое нужно просто подтвердить.

Имущественный вычет с дохода от продажи недвижимости

Уплачивают налог на продажу недвижимости только те, кто владел жильем более пяти лет. Более 3 лет — если жилье досталось по наследству, по договору дарения или здание является нежилым. Соответственно, только эти категории граждан могут получить налоговую льготу.

При продаже квартиры, дома, земли сумму, с которой будет взиматься налог, можно раз в год снизить на 1 млн рублей. Для другого типа недвижимого имущества эта сумма составляет 250 000 рублей

Например, если в течение одного года продана квартира и загородный дом, необходимо сложить доход от продажи и вычесть из него 1 млн рублей, а с остатка уплатить НДФЛ в размере 13%. Если проводить сделки в разные годы, будет возможность получить вычет по обеим.

Кроме того, предусмотрен вычет с иных расходов. Например, на ремонт в квартире перед ее продажей. Необходимо собрать чеки на покупку стройматериалов и договоры об оплате отделочных работ.

Пример расчета имущественного вычета на продажу недвижимости. Антон купил первую квартиру за 1,5 млн рублей, а спустя 3 года продал ее за 2 млн рублей. С полученной прибыли необходимо заплатить НДФЛ. С учетом вычета заплатить налоговой нужно (2 000 000 – 1 000 000) х 13% = 130 000 рублей. Но если оформить вычет на расходы, выгода будет ощутимее. С ним налог составит (2 000 000 – 1 500 000) х 13% = 65 000 рублей.