Казначейский счет

Что такое казначейский счет

В отличие от расчетного счета казначейский счет (КС) открывают не в банке, а в Федеральном казначействе. Данная особенность позволяет государству отслеживать транзакции на разных стадиях выполнения заказа, производить поэтапную оплату, пресекать попытки нецелевого использования выделенных денег.

Юрлицу или ИП достаточно одного КС вне зависимости от количества исполняемых госконтрактов. При этом для удобства учета под каждый новый заказ, требующий казначейского сопровождения, формируется собственный раздел лицевого счета на основании соответствующих контрактов.

Для чего нужно открывать казначейский счет

Лицевой счет в Казначействе России обязательно открывают в следующих случаях:

• Когда организация получает от государства субсидии, инвестиции, например, на покупку имущества или пополнение уставного капитала, но при этом не относится к федеральным бюджетным или автономным учреждениям. Также это касается грантов, премий и стипендий, за исключением финансирования фондов, которые занимаются культурой, искусством или развитием гражданского общества.
• Если компания или предприниматель поставляют товары или оказывают услуги на сумму от 100 млн рублей. Исключение — деятельность в рамках государственного оборонного заказа.
• При выполнении обязательств по гособоронзаказу на сумму от 3 млн рублей, в том числе с привлечением субподрядчиков.

Это список наиболее распространенных ситуаций, когда необходимо заводить казначейский счет. Полную информацию можно найти в Федеральном законе № 419-ФЗ.

Кто должен открывать казначейский счет

Казначейские счета нужны всем, кто участвует в расходовании бюджетных средств:

Государственные заказчики. Организации, использующие бюджетные деньги для закупки товаров и услуг. Например, муниципальная поликлиника, которая объявляет тендер на приобретение необходимого медицинского оборудования.

Исполнители контракта. Компании и ИП, взявшие на себя обязательства по выполнению конкретных заказов, допустим, производители, поставляющие медицинское оборудование.

Субподрядчики. Юридические лица и индивидуальные предприниматели, которых подрядчик привлекает для выполнения своих обязательств по контракту, например, компания, устанавливающая медицинское оборудование в поликлинике.

Также казначейские счета обязаны открывать и получатели грантов и субсидий. Например, компания, которая выиграла конкурс и получила бюджетные средства на развитие экологически чистого производства.

Как контролируются транзакции по казначейским счетам

При открытии счета указывается, для каких целей будут выделяться бюджетные средства. Деньги от заказчика могут поступать на счет одним переводом или частями, авансовыми платежами или по факту выполненных работ, в зависимости от условий контракта.

Помимо исполнения заказов в рамках госконтрактов средства с единого казначейского счета (ЕКС) можно направлять на выплаты персоналу, накладные расходы, уплату налогов.

Для проведения той или иной финансовой операции необходимо предоставить в центр специализации комплект документов (акты, транспортные накладные, счета-фактуры, зарплатные ведомости). Важно, чтобы информация в документах точно соответствовала сведениям, указанным в госконтракте. Если в нем не прописано какое-либо направление расходования, то вывести деньги на эти нужды с казначейского счета не получится.

Обмен документами с центром специализации осуществляется через личный кабинет в системе «Электронный бюджет». Подписание документов происходит с использованием усиленной квалифицированной электронной подписи, выданной платежным центром.

Сотрудник центра специализации проверяет отправленные документы, а затем либо подтверждает выполнение операции, либо отклоняет ее, если в документах обнаружены ошибки, неточные данные или несоответствия условиям контракта. В случае отказа исполнитель обязан исправить ошибку и вновь предоставить документы для проверки. В противном случае придется покрывать расходы за счет собственных средств.

Пример казначейского надзора за расходованием средств

Компания N выиграла государственный тендер на строительство нового моста и заключила контракт с местными властями. В контракте указано, что деньги должны быть использованы для закупки строительных материалов и оплаты труда рабочих. Эти направления расходов фиксируются при открытии счета в центре специализации.

Для перечисления средств компания направляет в центр специализации пакет документов, в которых указаны все детали о поставке и стоимости материалов. Специалист проверяет документы на соответствие условиям контракта. Если информация подтверждается, средства перечисляются на расчетный счет компании. В случае выявления ошибок или несоответствий центр специализации отклоняет операцию. Компания должна исправить документы и направить их на повторную проверку.

Аналогичным образом происходит финансирование оплаты труда рабочих. Компания должна предоставить в центр расчетные ведомости, в которых указаны данные сотрудников, объем выполненных работ и сумма начислений. После проверки этих документов специалист подтверждает перечисление средств. Если в расчетах выявляются неточности, такие как ошибки в суммах выплат или несоответствие объемов выполненных работ, центр специализации отклоняет операцию до исправления всех замечаний.

Как открыть казначейский счет

Для открытия единого казначейского счета заявитель должен подготовить следующие документы:

• Заявление на открытие счета — заполняется через Личный кабинет на портале «Электронный бюджет» или по образцу, доступному на сайте Федерального казначейства.
• Карточка образцов подписей — форма для счета, утвержденная казначейством.
• Копия документа, подтверждающего основание для выделения и расходования бюджетных средств, — это может быть госконтракт, договор с подрядчиком и другие аналогичные документы.

В зависимости от ситуации, заявителю могут понадобиться выписки из ЕГРЮЛ или ЕГРИП, а также учредительные документы.

С собранными документами нужно обратиться лично в территориальный орган Федерального казначейства или дистанционно подать заявку через Единый портал бюджетной системы России — «Электронный бюджет».

Казначейство может отказать в открытии счета, если в документах или в заявлении обнаружены ошибки. В этом случае ведомство уведомит о неточностях, и представителю бизнеса потребуется повторно подать заявку. Если же все оформлено корректно, бизнес получит уведомление об открытии счета. Платить за открытие и обслуживание единого казначейского счета не нужно.

Сроки открытия счета в казначействе

В соответствии с Федеральным законом № 44-ФЗ на проведение необходимых проверок и открытие КС отводится не более 3-х рабочих дней. О принятом решении Федеральное казначейство уведомляет заявителя официально. Статус заявки также можно отслеживать в Личном кабинете на портале «Электронный бюджет».

Как закрыть казначейский счет

Необходимость закрытия казначейского счета может возникнуть по нескольким причинам:

• полное исполнение или расторжение договора, по которому производилось казначейское сопровождение;
• ликвидация или реорганизация компании/ИП;
• перевод на обслуживание в другой территориальный орган Федерального казначейства.

Процедура осуществляется на основании заявления клиента (подается через личный кабинет в системе «Электронный бюджет») после проведения необходимых проверок. Помимо изучения оснований для закрытия счета казначейство должно удостовериться в отсутствии у заявителя невыполненных денежных обязательств и задолженностей.

При соблюдении всех необходимых требований закрытие счета осуществляется в течение 5-и рабочих дней, после чего казначейство обязано уведомить об этом клиента и передать сведения в Федеральную налоговую службу.