Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС)

Что такое индивидуальный инвестиционный счет

Возможность открывать индивидуальные инвестиционные счета появилась у россиян с 1 января 2015 года. Эта мера была введена в рамках программы государства по развитию фондового рынка и стимулированию частных инвестиций.

Все необходимые изменения в Налоговый кодекс РФ и другие законодательные акты, регулирующие рынок ценных бумаг, отражены в Федеральном законе № 218-ФЗ. В 2024 году в него были внесены изменения и появился новый тип ИИС-3.

Кто может открыть ИИС в России

Открыть индивидуальный инвестиционный счет может гражданин РФ, который является:

• Совершеннолетним. В некоторых случаях лица 14-17 лет могут открыть специальный счет с помощью законных представителей или при наличии разрешения от родителей или опекунов, но это зависит от условий конкретного брокера.
• Физическим лицом. Юридическим лицам этот инструмент недоступен.
• Налоговым резидентом РФ. В противном случае нельзя получить налоговые вычеты.

Другие требования могут варьироваться в зависимости от политики брокера или управляющей компании.

Особенности индивидуальных инвестиционных счетов

ИИС имеют несколько нюансов, которые стоит проанализировать, чтобы оценить целесообразность открытия:

• На счете можно хранить деньги только в рублях.
• Максимальная сумма вложений за год — не больше 1 млн рублей. Однако пополнять счет можно в любое время без привязки к конкретной дате.
• Позволяет получать налоговый вычет либо на сумму внесенных средств, либо на доход от операций по счету, при условии, что счет открыт не менее определенного срока.
• ИИС можно держать открытым на протяжении неограниченного срока.

Средства не застрахованы системой страхования вкладов, как в банках. Доходность зависит от выбранных активов и может варьироваться.

Виды ИИС

Существует несколько разновидностей индивидуальных инвестиционных счетов:

ИИС типа А

Подразумевается возврат 13% от суммы внесенных средств на ИИС за год. Максимальная сумма, на которую предоставляется вычет, составляет 400 000 рублей в год. Соответственно, максимальный размер возврата зависит от размера дохода и ставки НДФЛ. Однако сумма не будет превышать размер уплаченного налога на доход физического лица.

Обязательное условие — у владельца должен быть официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (например, зарплата).

Счет должен действовать минимум 3 года. При досрочном закрытии все полученные вычеты придется вернуть.

Чтобы получить такой вычет, необходимо до конца апреля каждого года, следующего за отчетным периодом, подать в ФНС заявление, приложив к нему следующие документы:

• справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ) и налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ;
• копию договора об открытии ИИС;
• подтверждение внесения средств (банковские выписки, чеки, и т.д).

Также в заявлении потребуется указать реквизиты для перечисления вычета.

ИИС типа Б

В этом случае инвестор освобождается от уплаты НДФЛ с доходов, полученных от операций на ИИС (например, продажа акций, получение купонов и дивидендов).

Вычет актуален только при соблюдении минимального срока в 3 года. Если ИИС будет закрыт раньше, налог рассчитывает со всей суммы прибыли.

К тому же, чтобы рассчитывать на вычет, не требуется официальное трудоустройство и уплата НДФЛ вне ИИС.

Для получения льготы не нужно подавать ежегодные декларации, как при вычете типа А. Налог просто не взимается при закрытии ИИС.

Можно иметь одновременно только один счет типа А или Б. Также при снятии денег с ИИС автоматически закрывается. Но можно переводить на обычный банковский счет дивиденды по акциям и купоны по облигациям, если это прописано в договоре.

Стоит учитывать, что с 1 января 2024 года появился новый формат инвестсчета. ИИС предыдущих версии теперь открыть нельзя, но можно продолжить ими пользоваться или трансформировать уже имеющийся счет в ИИС-3.

ИИС-3

В нем совмещаются возможности типа А и Б: налоговые вычеты по НДФЛ или освобождение от налогов на доходы. Например, теперь можно получить компенсацию с ежегодно вносимой на счет суммы, а потом закрыть ИИС и получить возврат с дохода.

Также предусмотрены упрощенные условия для снятия средств. Можно взять со счета деньги на оплату дорогостоящего лечения из перечня, утвержденного правительством.

Есть возможность открыть до трех таких счетов, в том числе у разных брокеров или управляющих компаний.

Ограничение — на ИИС-3 можно приобретать только российские ценные бумаги, покупка иностранных активов запрещена.

Будет постепенно увеличиваться срок владения ИИС для получения налоговых льгот. Для тех, кто открывает счет в 2024-2026 годах — это 5 лет, в 2027 — 6 лет и так далее.

Как открыть индивидуальный инвестиционный счет

Чтобы открыть ИИС, можно обратится к брокеру или управляющей компании, имеющей соответствующую лицензию ЦБ РФ и предоставляющих услугу ведения ИИС. Те же самые функции могут выполнять некоторые банки.

Превратить обычный брокерский счет в индивидуальный инвестиционный нельзя. Можно только завести новый.

Какие документы нужны для открытия ИИС

Для открытия индивидуального инвестиционного счета обычно требуются следующие документы:

• Паспорт гражданина Российской Федерации
• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН)
• СНИЛС (страховой номер индивидуального лицевого счета)
• Мобильный телефон и адрес электронной почты

Многие брокеры предлагают открыть ИИС онлайн через свои сайты или мобильные приложения. В этом случае может потребоваться подтвержденная учетная запись на портале «Госуслуги» для упрощенной идентификации.

В зависимости от политики брокера или управляющей компании пакет документов может отличаться.

Сколько стоит открытие и использование ИИС

Открытие индивидуального инвестиционного счета в большинстве брокерских компаний и банков осуществляется бесплатно.

Однако следует учитывать возможные комиссии, связанные с использованием счета:

• Комиссии за сделки. При покупке или продаже ценных бумаг брокеры взимают комиссию, размер которой зависит от выбранного тарифного плана и типа операций.
• Депозитарная комиссия. Некоторые брокеры могут взимать плату за хранение ценных бумаг на счете.
• Дополнительные услуги. Консультации, доступ к аналитическим материалам или использование специализированного программного обеспечения могут быть платными.

Перед открытием ИИС рекомендуется внимательно изучить тарифы и условия обслуживания, чтобы избежать неожиданных расходов.

В какие активы можно инвестировать с помощью ИИС

С помощью специального счета можно покупать и продавать следующие виды активов:

Акции — ценные бумаги компаний, позволяющие получать доход за счет роста их стоимости или выплаты дивидендов.

Облигации (государственные и корпоративные) — долговые ценные бумаги, которые подтверждают обязательство эмитента (того, кто выпустил облигацию) вернуть инвестору определенную сумму денег в установленный срок и выплачивать проценты за пользование этими средствами.

Паевые инвестиционные фонды (ПИФы) — управляемые портфели ценных бумаг, объединяющие средства многих инвесторов.

Фонды ETF — биржевые инвестиционные фонды, следящие за индексами, секторами экономики или другими активами.

Таким образом, выбор активов для ИИС позволяет составить портфель, подходящий как для консервативных, так и для агрессивных торговых стратегий.

Плюсы индивидуального инвестиционного счета

Многие инвесторы принимают решение открыть ИИС по следующим причинам:

Налоговые льготы. Экономия на налогах помогает увеличить общую доходность инвестиций.

Доступность. У некоторых брокеров ИИС можно открыть с нулевым балансом, а пополнение потребуется только для начала торговли. Другие компании могут устанавливать минимальную сумму для первого взноса, например, от 1 000 до 10 000 рублей.

Государственная поддержка. Программы ИИС поддерживаются на законодательном уровне, что делает этот инструмент надежным.

Гибкость в выборе инструментов. Возможность инвестировать в акции, облигации, ETF, ПИФы и другие инструменты, в зависимости от условий брокера.

Долгосрочные инвестиции. Стимулирует накопление капитала за счет необходимости держать счет не менее 3 лет.

Диверсификация. Можно составить сбалансированный портфель из различных активов, минимизируя риски.

Возможность удаленного управления. ИИС можно открыть и вести через онлайн-платформы.

Перевод между брокерами. При необходимости можно перенести ИИС от одного брокера к другому, сохраняя налоговые льготы.

Подходит для начинающих. Отличный старт для новичков в инвестициях благодаря доступности и простоте налоговых механизмов.

ИИС идеально подходит для долгосрочного накопления капитала с дополнительной выгодой за счет налоговых преимуществ.

Минусы индивидуального инвестиционного счета

Также важно взвесить все минусы:

Риск потерь. Как и другие инвестиционные инструменты, активы на ИИС подвержены рыночным рискам, а доходность не гарантирована.

Нет страховки. Деньги на ИИС, в отличие от вкладов, не застрахованы государством. Поэтому рассчитывать на компенсацию при банкротстве брокера или управляющего не стоит. Впрочем, акции останутся у покупателя, даже если у компании, услугами которой он пользовался, отзовут лицензию.

Ограничения по инструментам. Не все финансовые инструменты доступны для торговли на ИИС (например, валюты, фьючерсы или криптовалюты).

Ограничения по операциям с иностранными ценными бумагами. Инвестор может купить акции, размещенные зарубежными компаниями, только если торги ведут организаторы из России.

Зависимость от налогового резидентства. При утрате этого статуса налоговые льготы становятся недоступными.

К тому же если открыт и ИИС, и брокерский счет, нельзя использовать деньги со специального инвестсчета для исполнения обязательства по обычному.