3-НДФЛ

Что такое 3-НДФЛ 

В названии справки 3 — номер формы декларации (обозначает вид документа в системе налогового учета), НДФЛ — аббревиатура, которая расшифровывается как налог на доходы физических лиц.

Налог на доходы у официально трудоустроенных граждан удерживается из зарплаты работодателем. Однако при получении доходов, с которых налог не удерживается автоматически (например, от продажи имущества или сдачи жилья в аренду, вознаграждения по договорам подряда с физическими лицами), необходимо самостоятельно отчитываться перед налоговой. Именно в этом случае требуется составлять декларацию 3-НДФЛ. Кроме того, на основании этого документа налогоплательщик может реализовать свое право на получение налогового вычета.

Кто обязан подавать в налоговую 3-НДФЛ

Необходимость в подаче декларации возникает у нескольких категорий граждан:

• Индивидуальные предприниматели на ОСН (общая система налогообложения).
• Нотариусы, адвокаты и другие специалисты, занимающиеся частной практикой.
• Физические лица, которые имеют доход, не облагаемый налогом автоматически. 

Есть несколько разновидностей доходов, которые не учитываются автоматически, поэтому их требуется декларировать отдельно:

• деньги, полученные от продажи имущества (например, недвижимости или машины), если срок владения был меньше 3 или 5 лет (в зависимости от типа имущества),  а также имущественных прав;
• средства, заработанные за рубежом, включая прибыль от инвестиций или операций на бирже;
• заработок по трудовым или гражданско-правовым договорам с физическими лицами, которые работают в РФ без учреждения юрлица или ИП;
• принятое в дар имущество (дом, квартира, автомобиль, ценные бумаги и др.), за исключением подарков от близких родственников;
• выигрыши в казино или лотереях, если сумма выигрыша больше 4 000 рублей, но меньше 15 000 рублей.
• доход от сдачи в аренду жилой или нежилой недвижимости, автомобиля и других объектов. 
• получение вознаграждений от авторских прав, патентов и других объектов интеллектуальной собственности.

Индивидуальным предпринимателям на ОСН и адвокатам нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ, даже если за отчетный период у них не было дохода. Это связано с особенностями учета их работы. В то же время другие категории граждан, такие как, например, нотариусы могут быть освобождены от подачи налоговой декларации в случае отсутствия дохода, в зависимости от применяемых налоговых режимов. 

Кому не нужно подавать 3-НДФЛ

Эту форму не нужно заполнять при отсутствии дополнительного дохода или при его получении в следующих ситуациях:

• продажа жилой недвижимости стоимостью до 1 000 000 рублей или другого имущества (автомобиль, гараж и т.д.) стоимостью до 250 000 рублей;
• продажа недвижимости или другого имущества, которое находилось в собственности более минимального срока владения — 3 или 5 лет, в зависимости от обстоятельств (например, срок сокращается до 3 лет, если недвижимость была единственным жильем или получена в наследство).
• продажа жилья, принадлежащего семье с двумя и более детьми, вне зависимости от того, сколько собственник владел имуществом.

Также граждане, которые получают официальную зарплату, не обязаны подавать декларацию, так как налог за них рассчитывает и перечисляет в бюджет работодатель. 

Где получить форму 3-НДФЛ

Электронную версию декларации можно найти на сайте Федеральной налоговой службы (ФНС) после авторизации в Личном кабинете налогоплательщика или в программе «Декларация», которую предварительно требуется скачать с сайта ФНС и установить на компьютер. 

Пустой бланк для заполнения и подачи документа в бумажном виде можно найти на сайте ФНС или получить в ближайшей налоговой инспекции. 

Как заполнить 3-НДФЛ

Для подачи декларации в электронном виде заявителю понадобится:

1. Перейти на сайт ФНС, авторизоваться в Личном кабинете с использованием логина и пароля или учетной записи на портале Госуслуги (ЕСИА). 
2. Выпустить электронную подпись, если она еще не была получена. Заявка на ее оформление подается через раздел «Получить ЭП» в Личном кабинете. Процесс создания подписи может занять от 30 минут до суток.
3. Выбрать в меню пункт «Каталог обращений» нажать на иконку «Подать декларацию 3-НДФЛ». Также к заполнению онлайн-формы можно перейти через меню «Доходы — Декларации». 
4. Убедиться, что на открывшейся странице верно указан налоговый орган для подачи заявления, указать отчетный период (календарный год), подтвердить статус налогового резидента РФ, при желании ввести номер телефона, чтобы инспектор при необходимости мог связаться с заявителем. Для каждого источника дохода следует прописать сумму и размер налоговых вычетов за указанный период. 
5. При необходимости указать дополнительные доходы, такие как доходы от аренды имущества или другие виды доходов, которые не были учтены в основных разделах декларации. Это можно сделать в разделе «Физическое лицо или иной источник».
6. Загрузить электронные копии документов (сканы или фотографии), подтверждающие правильность внесенных в заявление данных. Например, это может быть договор аренды имущества, выписка из банка о поступивших средствах, договор купли-продажи недвижимости, чеки об оплате медицинских услуг и т.д.
7. Подписать заявление электронной подписью и отправить на рассмотрение в налоговую инспекцию.

Схожим образом форма 3-НДФЛ заполняется и в программе «Декларация». Наиболее важными частями документа считаются разделы, в которых указываются источники доходов и размеры поступлений физлицу или ИП. При их заполнении нужно верно указать все полученные суммы и вычеты. Только так заявитель может полностью задекларировать свои доходы и правильно рассчитать сумму налога к уплате.

Пример страниц налоговой декларации 3-НДФЛ

Проверка декларации может занять до трех месяцев. Статус рассмотрения можно отслеживать на сайте ФНС в разделах «Декларации», «Каталог обращений» или «Сообщения». Информацию о расчетах по налогам и вычетам после проверки можно найти в разделе «Налоги».

Как рассчитать сумму налога по декларации 3-НДФЛ

Для определения суммы налога полученного за отчетный период доход умножают на ставку, которая зависит от категории поступлений и характеристик самого налогоплательщика. В Налоговом кодексе РФ зафиксировано 5 налоговых ставок: 9%, 13%, 15%, 30% и 35%. 

В большинстве ситуаций расчет осуществляется по ставке 13%. Такой НДФЛ уплачивают россияне, чей официальный доход за год не превышает 5 миллионов рублей. По той же ставке облагаются доходы, полученные по договорам гражданско-правового характера, а также за продажу имущества, выигрыши в казино, букмекерских конторах или лотереях.

Ставка в размере 15% применяется к официальному годовому заработку свыше 5 млн рублей.

Налогом в 30% облагаются выигрыши и доходы от трудовой деятельности нерезидентов РФ, а 35% — выигрыши россиян, полученные от коммерческих кампаний, организованных с рекламными целями.

Налоговая ставка 9% применяется к доходам резидентов РФ от долевого участия в деятельности юрлиц, проценты по облигациям с ипотечным покрытием, которые были выпущены до 1 января 2007 года, и доходам учредителей доверительного управления с ипотечным покрытием на основании ипотечных сертификатов, датированных ранее 1 января 2007 года.

Конкретные суммы налога к уплате рассчитываются автоматически при заполнении всех полей формы 3-НДФЛ в Личном кабинете на сайте ФНС или в программе «Декларация».

Куда подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ

Рассмотрением налоговых деклараций занимается Федеральная налоговая служба, а именно территориальные налоговые органы. Заявитель обязан предоставить заполненную форму 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту своего постоянного жительства или по месту регистрации индивидуального предпринимателя (если декларация подается ИП).

Документы можно подать несколькими способами:

Онлайн — для удобства можно подать декларацию через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. 

Лично в налоговой инспекции — в этом случае нужно будет предоставить все оригиналы документов, а также их копии, если это потребуется.

Через уполномоченного представителя — если налогоплательщик по каким-то причинам не может подать декларацию лично, это можно сделать через доверенное лицо по нотариально заверенной доверенности.

По почте — декларацию можно отправить по почте, однако важно учитывать, что в этом случае письмо должно быть отправлено с уведомлением о вручении, чтобы удостовериться в доставке документов в налоговый орган.

Сроки подачи декларации 3-НДФЛ

Подать декларацию 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля календарного года, следующего за отчетным. То есть, например, декларация за 2024 год должна быть сформирована налогоплательщиком и передана на проверку в ФНС не позднее 30 апреля 2025 года. Если же финальная дата подачи декларации выпадает на выходной день, крайний срок формирования заявления по умолчанию переносится на следующий за выходным рабочий день.

Налог на доходы физических лиц необходимо уплатить не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Например, за 2024 год, налог нужно уплатить до 15 июля 2025 года.

Предоставление 3-НДФЛ для получения налогового вычета возможно в течение трех лет с момента завершения отчетного периода, в котором были произведены соответствующие расходы. 

Что будет, если не подать декларацию 3‑НДФЛ или сделать это с опозданием

Обязанность граждан России по уплате налогов и сборов зафиксирована в статье 57 Конституции РФ. Попытка скрыть доходы, уклонившись от подачи декларации 3-НДФЛ или от уплаты налога в установленные законом сроки, может иметь для физлица негативные последствия:

• Штраф в размере 5% от суммы налога, но не менее 1000 рублей за каждый месяц просрочки. Предельный размер штрафа составляет 30% от суммы налога, подлежащего уплате. 
• Пени в размере 0,3% от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки платежа.
• Ограничения на выезд за границу или другие меры ограничительного характера при формировании крупного долга по налогам.
• Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов в соответствии со статьей 198 Уголовного кодекса РФ с наказанием вплоть до 3 лет лишения свободы.

Чтобы исключить применение штрафов, налоговая инспекция может отправить физическому лицу уведомление о необходимости подать декларацию. Кроме того, в начале каждого года ФНС обычно размещает на официальном сайте информацию о начале новой Декларационной кампании, тем самым напоминая гражданам о необходимости подачи декларации и сроках уплаты налога.